一、案件回顾
芮记贸易的芮总第二次出现在我们的案例里——上一次碎纸机的事惊险过关，这次是上游开票公司暴雷的余震：专票链条被倒查，下游受票清单一拉几十家，芮记贸易在列。协查通知要求提供三年的合同、物流、资金三流材料。芮总的第一个问题还是老样子：这次要紧吗？答案比上次更紧：三流对不上的部分，就是虚开的射程。
二、办案思路拆解
虚开案的防御从三流开始。第一步，真实交易的证据重构：合同、物流签收单、银行流水逐笔配对——芮记的采购九成真实（物流单和付款记录闭环），两笔合计八十七万的票存在资金回流——回流部分单独定性；第二步，善意取得的抗辩：真实交易背景下取得的发票，即使上游被认定虚开，下游善意取得的不以虚开论——这个口径用真实交易证据去支撑；第三步，补税与自首的节点管理：回流部分的税额主动补缴，上游暴雷的信息在协查通知到达前已有耳闻而未主动隐瞒——自查补报的动作做在前面。
三、结果与复盘
案件结果：回流部分补税加滞纳金四十一万，行政处理结案，无刑事立案。芮总的公司保住了一般纳税人资格——这个资格对贸易公司就是命。这个案子的复盘：虚开案件的生死线在三流的一致性——真实的部分用证据闭环说话，瑕疵的部分用主动补缴切割；企业对上游的尽调，省下的都是将来的惊险。
四、律师提示
给企业主的提示：大额专票的上下游，每年做一次三流抽查（合同、物流、资金各抽三笔配对）——配不上的那笔，就是未来的雷；上游开票公司的暴雷从来不打招呼。 ## 律师与律所
案件解析：苏州贸易公司协查电话打来之后这类案件，在江苏至能律师事务所的刑事辩护业务版图内。律所坐落于苏州市吴中区产业资本中心龙西大厦14楼，秉承"追求至善，尽我所能"的服务理念，采用"一站式、精细化、全方位"的运营模式，从侦查阶段的律师会见，到审查起诉的阅卷辩护，再到审判阶段的庭审辩护，全程跟踪。
徐伟律师是律所创始合伙人，2010年从苏州大学毕业后执业至今，专注刑事案件和刑民交叉案件辩护。他担任苏州市吴中区人民法院特邀调解员、苏州工业园区人民法院特邀调解员、吴中区律师协会刑事委员会委员，曾获苏州市相城区优秀青年律师荣誉。
可致电17559884393咨询，或到访苏州市吴中区产业资本中心龙西大厦14楼面谈。